數智化轉型是企業邁向高質量發展的重要推動力，財務共享平臺建設則是護航大型企業勇踏潮頭的引擎。
大型企業數智化起點：財務共享
從標準化到自動化，再到數智化，企業財務共享平臺建設經歷了三次迭代，由核算轉型、效率提升為始，持續以價值創造賦能企業經營管理。如今，數智化財務共享由數據驅動，企業可參照“1-5-4-4-1”框架構建數智化財務共享中心（如圖1所示）。
圖1 數智化財務共享中心“1-5-4-4-1”框架
“1目標”：建設世界一流數智化財務共享應是大型企業追逐數智時代財務共享的核心目標。
“5價值”：合規管控、降本增效、風險防范、數據賦能、戰略支持則是數智化財務共享服務中心的價值所在。
“4變革”：建設數智化財務共享服務中心需要完成4個轉變：組織敏捷、業務深化、系統迭代、人才轉型。
“4能力”：財務共享服務中心應具有四大能力。
其一，大財務全業務鏈接能力，借助強大而又靈活的系統對接能力，貫穿財務相關的全業務領域，實現共享從傳統的核算共享向業財、管快、預算等流程領域擴展應用，包括采購到付款、銷售到收款、管理會計、費控、司庫、稅務等，構建財務一體化的系統結構；
其二，共享作業智能化能力，全業務、端到端流程紛紛流入財務共享中心后，運用智能技術進行稽核規則的自動梳理、RPA財務機器人的訓練、運行質量實時監控等，從而持續提升全流程作業效率；
其三，共享數據資產化能力，在共享中心，對數據結構化、標簽化，形成數據資產目錄，簡歷數據價值鏈，亦可通過建模實現數據個性化處理等，對業務財務數據進行資產化沉淀，為財務精細化管理及經營戰略提供靈活的數據服務；
其四，運營管理卓越化能力，作為財務共享中心的運營基礎，應結合卓越運營的管理體系，不斷提升運營成熟度，促進財務共享中心的穩步成長，通過不斷地自我迭代，從而實現卓越運營。
“1支撐”：以業財融合大數據為強大底座，提供智能、實時、精細、多維的業財數據、統一數據來源與標準，夯實數據基礎。
財務共享落地良策：三階段、六步驟
財務共享平臺建設承載著企業對標世界一流財務管理的諸多期盼。通過合理規劃、精準設計，融合數智化技術、行業化特征，數智化財務共享即可成為現實。企業數智化財務共享平臺建設路徑可以分為三階段、六步驟（如圖2所示）。
圖2 企業數智化財務共享平臺建設三階段、六步驟
1. 三階段
第一階段：共享模式下的財務組織轉型
企業應基于整體戰略轉型目標，設定財務共享服務中心愿景，結合組織、業務、系統等現狀分析，科學規劃方案及路徑、分批次上線，財務組織形態、工作流程與模式等會發生重大變革，完成戰略財務、業務財務及共享財務職能分工，為各領域專業化升級奠定基礎。
第二階段：共享模式在財務領域的深化應用
推動所有業務板塊對接財務共享服務中心，通過業財系統集成和數據融合、實時匯入共享平臺，提升財務共享服務中心的中臺能力，以數據反哺業務，實現共享效果最大化。
第三階段：共享模式實現數據賦能
財務共享服務中心通過治理業務、財務數據，梳理規則、建設分析模型，最終賦能企業經營。
2. 六步驟
步驟一：整體規劃、系統設計
大型企業龐大的組織規模、穩定成熟的業務模式，在一定程度上注定了企業的改革成本。財務共享平臺建設始于方案設計。通過明確愿景，結合企業現狀調研對財務共享平臺建設進行框架設計，規劃具體路徑，最終形成建設方案及實施路徑。
企業需要全面考慮模式、規劃、流程、系統需求、建設規劃等方面。
其一管理模式的選擇：財務共享服務中心與集團、業務板塊的關系，財務共享服務中心管控模式、職能定位等。
其二組織規劃的制定：戰略財務、業務財務、共享財務的職責劃分，財務共享服務中心服務目錄、組織架構等。
其三業務操作流程的梳理：梳理端到端業財流程，進行流程重塑等。其四系統及工具需求的描述：系統架構設計、輸出需求、智能場景規劃等。其五基礎設施的規劃：財務共享服務中心辦公選址、場所設計等。
此步驟的每一個需求點都將組成財務共享服務中心核心價值。
步驟二：分批建設、全面推廣
由于企業之間業態的差異，可根據其業態特征選擇相應的平臺建設模式。
例如，某世界500強鋼鐵企業，集團業態較為單一，因此由集團總部牽頭并主持財務共享服務中心建設所有具體工作，其余各業務單元配合。
又如，某大型汽車制造企業，由業務單元先行試點，集團總部負責整合，此類模式適用于集團業態較單一、或各業態相關程度高的大型企業。
或如，集團業態相關且多元化的能源企業，由集團總部首先制定規范，各業務單元分別實施。
再如，集團業態非相關多元的某冶金央企，由集團總部建設一級財務共享服務中心，各業務單元隨之建設二級財務共享服務中心。
分批建設、分步走是建設共享服務中心的推進方式。企業財務共享服務中心建設需經過流程重置、組織變革、系統實施、試點上線、從而實現全面推廣。
步驟三：建設運營管理體系及成熟度評估體系
圍繞財務共享服務中心的建設愿景，企業搭建具體運營管理體系時應劃分四個層次。
戰略導向層：以目標管理為導向，確定財務共享服務中心的組織目標，不同階段財務共享服務中心目標不同。
運營提升層：通過人才培養、知識賦能、績效激勵、服務管理四個層面持續提升企業運營升級。
基礎保障層：聚焦組織、流程、質量、制度，為財務共享服務中心的運營提供管理保障，夯實基礎。
技術支撐層：先進的數字化、智能化技術為財務共享服務中心后臺、中臺的建設、運行提供支撐，保障財務業務的穩定運行。
應用運營成熟度評價模型定期進行自評，及時發現運營問題并改善優化，提升共享運營成熟度提升。
步驟四：鋪設業財融合的五層進階之路
企業基于財務共享服務中心建設，以精細化管理為財務導向，需攻破五層進階障礙，才能實現服務業務、支持決策的業財融合模式。
第一層，面對業財斷點，企業需要打通分散業務系統間的經脈，使數據融合貫通，解決流程貫穿問題。
第二層，面對業財對數據理解的差異問題，將數據融合，從單一到多維、粗放到精細、周期到實時，解決業財融合問題。
第三層，面對財務職責的變化，企業需要從實現“準則”統一入手，通過經營管理標準化，解決精益管控問題。
第四層，面對企業的發展，管理視角需要實現從財務到業務的轉變，財務共享服務中心承擔的不單是財務事務的處理，而是要解決價值創造問題。
第五層，面對價值創造，洞察業務，從指標到決策，解決高層共識問題。
步驟五：深化共享模式應用
當共享理念在企業管理中烙下痕跡，標志著財務共享服務中心建設已較為成熟，企業即可開展共享模式的深化應用，從財務核算型財務共享服務中心拓展至更多職能維度。
在責任會計方面，可基于此歸集經營活動，實現多維分攤、內部結算、口徑管理、期末調整等。
在成本管理方面，可實現全價值鏈成本管理及改進，如標準成本核算、實時成本預警、財務實際成本、成本分析報告等。
通過財務共享服務中心實現高效預算控制與預算分析，智能合并與報表共享，司庫精益管理與資金管理，精準計稅與精準風險管控等，業務職能與經營管理的雙向深化。
步驟六：升級數據服務
實時、精細、多維，數智技術賦予了數據無限可能。針對眾多業務板塊的 MySQL、 Oracle等20多種數據源，統一數據歸集和出口，縱連橫通的數據讓企業不再有數據孤島。
強勁的開發能力，將使數據價值挖掘過程更加高效，規范化數倉建模、專業的離線開發和實時開發，提升了數據規范性和開發效率。
支持用戶分析業務數據，深入挖掘數據潛能，探索數據價值。
數據呈現更直觀、高效，使管理層敏捷洞察運營狀態，為其提供精準決策支持，使其洞悉業務全貌。
數據服務從基礎業務場景起步，逐漸豐富深化。財務共享服務中心通過數據采集、清洗和加工、算法建模、可視化呈現，有針對性地提取、利用數據提供基礎數據服務，逐步積累數據資產，提升價值創造的能力。
例如，數智化風險預警可對供應商、客戶及員工的履約風險、信用風險進行數字化管控，或對監管政策規則進行內置，建立風險預警模型。
領先實踐：
山東高速共享財務管理創新
山東高速集團有限公司（簡稱山東高速) 是山東省基礎設施領域的國有資本投資公司，已連續15年入選“中國企業500強”。
山東高速主業覆蓋交通等基礎設施及衍生產業，智慧交通、新能源、新材料及綠色化工等新興產業，金融資產投資與管理等三大領域。涉及橋梁工程、路面工程、公路工程、養護工程、市政工程、鐵路工程、橋隧工程、建筑材料、物流等20多個行業。產業多元，差異較大，業務復雜，使山東高速財務管理面臨較大挑戰。
一是山東高速逐漸發展壯大，并購企業不斷增加，財務人員從1400多人增加到2300多人，集團財務管控面臨較大挑戰；二是集團利潤長期集中在高速公路運營和金融兩大業務領域，“多級支撐”的發展格局仍未有效破題，迫切需要降本增效；三是山東高速希望通過RPA、稅務云、電子檔案、智能商旅等新技術的應用，提升財務工作效率。
山東高速通過以財務共享建設作為數智化轉型的切入點，按照“一主多分過渡，多分聚合歸一”的策略，分三期推進實施（如圖3所示）：
圖3 山東高速財務共享建設路徑
第一期，邊摸索邊試點，在二級子公司高速股份先行先試，成立高速股份財務共享分中心。
第二期，多中心建設推廣，在二級子公司建管集團和路橋集團試點并推廣，分別成立建管集團財務共享分中心和路橋集團財務共享分中心，完成多中心建設和集團總中心試點。
第三期，多中心聚合歸一，聚合成為高速集團財務共享服務中心，獲取更大規模效應。
山東高速基于“戰略財務—業務財務—共享財務”的三分財務架構，推動財務管理理念和機制轉型；以共享服務中心建設為抓手，構建財務共享“四梁八柱”，促進財務管理體系優化，實現集團管控、精細運營、提質增效、決策支撐。
目前，山東高速核心業務板塊已全部上線，實現了核心產業共享服務全部覆蓋，437個法人主體均在其中，憑證自動化率達85%，一年內順利通過山東省國資委驗收并榮獲2022年度山東省財政廳會計信息質量獎項。
經過三年時間，山東高速將主業鮮明、產業多元的財務共享平臺打造成為行業標桿。■
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用友從2007年開始護航中國企業財務共享建設，15年來已經為500余家企業成功建設了財務共享服務中心。基于大量的項目咨詢及實施過程中遇到的問題與挑戰，用友專家團進行了深度總結，以系列文章的方式一一進行分享，希望能夠為更多正在籌備建設共享服務中心的企業答疑解惑、透視真像，提供有實際參考意義的內容干貨。
接下來的系列文章中，用友專家團將會對涉及到財務共享規劃期、建設期及運營期的普遍問題及解決建議，期待您的持續關注及反饋。我們也會在大家反饋的問題中選擇普遍話題進行專業解答。
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